0532 391 4695

Almanya Vergi Sistemi

DerDieDasWelt

Almanya’nın vergi sistemi, karmaşık yapısı ve geniş kapsamıyla dikkat çeker. Federal ve eyalet düzeyinde toplanan vergiler, hem bireyleri hem de işletmeleri kapsamaktadır. Almanya’da ikamet eden herkes, belirli gelir sınırlarını aştığında gelir vergisi ödemek zorundadır. Gelir vergisi, maaş, kira geliri ve serbest meslek kazançları gibi çeşitli kaynaklardan elde edilen gelirler üzerinden alınır. Ayrıca, bordro vergisi, katma değer vergisi ve kurumlar vergisi gibi farklı vergi türleri de bulunmaktadır. 

Almanya’daki vergi yükümlülüklerinizi anlamak ve doğru vergi beyanında bulunmak için bir vergi danışmanından destek almak önemlidir. Bu yazıda, Almanya’nın vergi sistemi hakkında kapsamlı bilgiler bulacaksınız.

Almanya’da Vergi Sistemi Nasıldır?

Almanya’nın vergi sistemi, federal yapısı gereği federal, eyalet ve belediye olmak üzere çeşitli kademelerde toplanan vergilerden oluşur. Bu sistemde bireyler ve şirketler kazandıkları gelir üzerinden vergi yükümlülüğüne sahiptir.

Vergi oranları ise genellikle progressif olarak belirlenir, yani kazancınız arttıkça ödediğiniz vergi oranı da yükselir. Örneğin, gelir vergisi (Einkommensteuer) dilimleri ve oranları sayesinde düşük gelirliler daha az vergi öderken, yüksek gelirliler daha fazla vergi yükümlülüğüne sahiptir.

Almanya’da bireyler tarafından ödenen önemli vergi türleri arasında şunlar yer alır:

  • Gelir Vergisi (Einkommensteuer): Maaş, kira geliri, serbest meslek kazancı gibi çeşitli gelir kaynaklarından alınan vergi.
  • Dayanışma Vergisi (Solidaritätszuschlag): Gelir vergisine ek olarak alınan %5,5’lik bir katkı payı.
  • Kilise Vergisi (Kirchensteuer): Dini topluluklara ödenen opsiyonel bir vergi (Müslümanlar ve vergide muaf olanlar bu vergiyi ödemez).

Vergi sisteminin işleyişinde ise vergi daireleri önemli bir rol oynar. Genellikle bir işte çalışıyorsanız, işvereniniz maaşınızdan otomatik olarak vergi kesintisini yapar ve vergi dairesine iletir. Yine de yılda bir vergi beyannamesi vermek gerekebilir.

Almanya’da vergi sistemi ile ilgili detaylı bilgi almak ve sizin için geçerli vergi yükümlülüklerini öğrenmek için vergi dairelerine başvurabilir veya bir vergi uzmanına danışabilirsiniz.

Almanya’da Kimlerin Vergi Vermesi (Ödemesi) Gerekiyor?

Almanya’da vergi mükellefi olup olmadığınız birkaç faktöre bağlıdır:

  • İkamet: Eğer Almanya’da sınırsız vergi mükellefiyetine tabi olarak ikamet ediyorsanız, kazandığınız gelir üzerinden vergi vermek zorundasınız. Bu durum genellikle Almanya’da daimi oturum iznine sahip olmak veya en az 183 gün boyunca ülkede ikamet etmekle oluşur.
  • Gelir Miktarı: Herkesin vergi muafiyet sınırı vardır. Bu sınırın üzerinde gelir elde ediyorsanız vergi beyannamesi vermeniz ve gelir vergisi ödemeniz gerekir. Gelir muafiyet sınırı her yıl güncellenmektedir, bu nedenle güncel tutar için resmi kaynakları kontrol etmek faydalı olacaktır.
  • Gelir Türü: Maaş, kira geliri, serbest meslek kazancı gibi çeşitli gelir türleri vergilendirmeye tabidir. Ancak, her gelirin vergilendirilme şartları ve oranları farklılık göstermektedir.

Özet olarak, Almanya’da ikamet eden ve kazandığı gelir belirli bir sınırı aşan herkes vergi beyannamesi vermeye ve gelir vergisi ödemeye mecburdur. Şüpheniz varsa, vergi uzmanına danışarak vergi mükellefiyeti durumunuzu netleştirmeniz önerilir.

Gelir Vergisi (Einkommenssteuer) Nedir?

Almanya’da Gelir Vergisi (Einkommensteuer), bireylerin elde ettiği kazançlardan alınan en önemli vergi türlerinden biridir. Bu vergi, maaşınızdan kira gelirlerinize, serbest meslek kazançlarınızdan faiz gelirlerine kadar geniş bir yelpazedeki gelir kaynaklarını kapsar.

Alman vergi sisteminde önemli bir unsur olan Gelir Vergisi, federal, eyalet ve belediye giderlerinin finansmanında kullanılmaktadır. Vergi oranları ise kazandığınız gelirin miktarına göre progressif olarak artmaktadır. Yani, ne kadar çok kazanırsanız, ödeyeceğiniz gelir vergisi oranı da o kadar yükselir.

Almanya’da Gelir Vergisi Oranları Ne Kadar?

2024 yılı için geçerli olan vergi dilimleri ve oranları şu şekildedir:

  • Yıllık 0 € – 11.604 €: Bu gelir aralığında kazanç vergi muafiyeti sınırındadır ve herhangi bir gelir vergisi ödenmez.
  • Yıllık 11.605 € – 17.005 €: Bu dilimde vergi oranı %14’tür.
  • Yıllık 17.006 € – 66.760€: Bu gelir aralığında ise vergi oranı kademeli olarak yükselerek %14’ten %42′ye kadar çıkar.
  • Yıllık 66.761 € – 277.825 €: Bu dilimde vergi oranı %42 olarak sabitlenir.
  • Yıllık 277.826 € ve üzeri: Yüksek gelirliler için vergi oranı ise %45‘e yükselir.

Unutmayın, bu oranlara ek olarak dayanışma vergisi (Solidaritätszuschlag) adı altında %5,5’lik bir ek vergi de uygulanmaktadır .

Bordro Vergisi (Lohnsteuer) Nedir?

Almanya’da maaşlı çalışanlar için önemli bir vergi türü Bordro Vergisi (Lohnsteuer)‘dir. Bu vergi, çalışanın brüt maaşından kesilen ve direkt olarak işveren tarafından vergi dairesine aktarılan bir gelir vergisidir. Yani, maaş bordronuzda net (kesinti sonrası) ve brüt (kesinti öncesi) ücret şeklinde görebileceğiniz fark, Bordro Vergisi kesintisi ile oluşur.

Bordro Vergisi, progressif vergi sistemine göre hesaplanır. Bu nedenle, kazandığınız brüt maaş arttıkça ödeyeceğiniz Bordro Vergisi oranı da yükselir.

Peki, Bordro Vergisi kesintisinden hangi faktörler etkilenir?

  • Vergi Sınıfı (Steuerklasse): Aileniz ve çocuk sayınız gibi faktörlere bağlı olarak vergi sınıfınız belirlenir. Bu sınıf, Bordro Vergisi kesintisini etkiler.
  • Solidaritätszuschlag: Gelir vergisine ek olarak %5,5 oranında hesaplanan bu katkı payı da Bordro Vergisi kesintisine dahildir.
  • Kilise Vergisi (Kirchensteuer): Dini topluluğa kayıtlıysanız maaşınızdan Bordro Vergisi ile birlikte Kilise Vergisi de kesilir (Müslümanlar ve vergiden muaf olanlar bu vergiyi ödemez).

Bordro Vergisi kesintilerinin tutarını maaş bordronuzdan kontrol edebilir veya işvereninizden bilgi alabilirsiniz. Yıl sonunda ise vergi beyannamesi vermeniz durumunda, fazla ödenmiş Bordro Vergisi varsa size iade edilebilir.

Vergi sınıfı (Steuerklasse) nedir?

Almanya’da maaşlı çalışanların Bordro Vergisi (Lohnsteuer) kesintilerini etkileyen önemli faktörlerden biri Vergi Sınıfı (Steuerklasse)‘dır. Bu sınıf, aileniz ve sahip olduğunuz çocuk sayısı gibi kriterlere göre vergi dairesince belirlenir. Vergi sınıfınız, maaşınızdan kesilecek Bordro Vergisi miktarını doğrudan etkiler.

Almanya’da genelde kullanılan bazı temel Vergi Sınıfları şunlardır:

  • Vergi Sınıfı I (Steuerklasse I): Bekarlar, dul kalanlar ve eşinden ayrı yaşayan kişiler için geçerlidir. Bu sınıfta genellikle daha yüksek vergi kesintisi uygulanır.
  • Vergi Sınıfı II (Steuerklasse II): Bekar olup çocuk bakımı yapan ebeveynler için geçerlidir. Vergi Sınıfı I’e göre biraz daha düşük vergi kesintisi yapılır.
  • Vergi Sınıfı III (Steuerklasse III): Evli ve eşlerden biri hiç çalışmayan veya az kazananlar için geçerlidir. Bu sınıfta, çalışan eşin vergi yükü biraz hafifletilerek daha az Bordro Vergisi kesintisi uygulanır.
  • Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV): Evli olup eşlerin ikisi de benzer gelir seviyesinde çalışanlar için geçerlidir. Bu sınıfta ise her iki eşin maaşından birbirine yakın oranda Bordro Vergisi kesilir.

Vergi sınıfı seçimi maaşınızdan yapılacak vergi kesintisini etkilediği için önemlidir. Hangi vergi sınıfına dahil olduğunuzu bilmiyorsanız veya durumunuz değiştiyse, vergi dairesine başvurarak güncelleme yapmanız faydalı olacaktır.

Katma Değer Vergisi (Umsatzsteuer) Nedir?

Almanya’da alışveriş yaparken mutlaka karşılaştığınız vergi türlerinden biri Katma Değer Vergisi (KDV) veya bilinen diğer adıyla Mehrwertsteuer‘dir. Bu vergi, ürün veya hizmetlerin satışında son kullanıcıya eklenen dolaylı bir vergidir. Yani, KDV’yi siz ödeseniz de, aslında vergi yükümlülüğü ürünü satan işletmeye aittir.

KDV oranı genellikle standart olarak %19 olarak belirlenmiştir. Ancak bazı temel gıda maddeleri, gazete ve dergi gibi ürünlerde ise indirimli %7 KDV oranı uygulanır. Satın aldığınız ürünün fiş veya faturasında KDV oranı ayrı olarak gösterilmelidir.

Örneğin, 100 Euro tutarında KDV’siz fiyatı olan bir ürünü satın aldıysanız, %19 KDV eklenerek toplam ödemeniz 119 Euro olacaktır. Bu durumda siz son kullanıcı olarak 19 Euro tutarındaki KDV’yi ödemiş olursunuz.

Almanya’da KDV ile ilgili daha detaylı bilgi almak isteyenler, Federal Alman Maliye Bakanlığı‘nın (Bundesministerium der Finanzen) resmi internet sitesini ziyaret edebilir.

Kurumlar Vergisi (Körperschaftssteuer) Nedir?

Almanya’da işletmelerin elde ettiği kar üzerinden alınan vergiye Kurumlar Vergisi (Körperschaftssteuer) adı verilir. Bu vergi, genellikle anonim şirketler (AG) ve limited şirketler (GmbH) gibi tüzel kişilikleri olan şirketleri kapsar. İşletmenin büyüklüğüne veya faaliyet alanına bakılmaksızın, kâr elde eden tüm tüzel kişilikler Kurumlar Vergisi mükellefidir.

Kurumlar Vergisi Oranı Nedir?

Almanya’da uygulanan standart Kurumlar Vergisi oranı %15‘tir. Bu oranın nispeten düşük olması, Almanya’nın yatırımcı dostu bir ekonomi olma hedefini de destekler.

Almanya’da Kurumlar Vergisi ile İlgili Diğer Önemli Bilgiler:

  • Yabancı şirketler de Almanya’da şube açmaları durumunda elde ettikleri kar üzerinden Kurumlar Vergisi ödemekle yükümlüdür.
  • Kurumlar Vergisi’nin yanı sıra, Solidaritätszuschlag adı altında ek %5,5’lik bir dayanışma vergisinin de ödenmesi gerekmektedir.

Almanya’da iş kurmayı planlayanlar veya halihazırda faaliyet gösteren işletmeler için, vergi yükümlülükleri hakkında detaylı bilgi edinmek önemlidir. Bu nedenle bir vergi uzmanına danışmak veya vergi dairelerine başvurmak faydalı olacaktır.

Ticari vergi (Gewerbesteuer) nedir?

Almanya’da iş yerleri için önemli bir vergi yükümlülüğü de Ticaret Vergisi (Gewerbesteuer)‘dir. Bu vergi, kar amacı güden tüm ticari faaliyetlerden elde edilen kazanç üzerinden hesaplanır. Şirketin türü (limited, anonim vb.) fark etmeksizin, ticari faaliyet gösteren işletmeler bu vergiyi ödemekle yükümlüdür.

Ticaret Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Ticaret Vergisinin hesaplanmasında iş yerinin bulunduğu belediyenin vergi oranı ve işletmenin faaliyet sermayesi gibi unsurlar rol oynar. Yani, vergi oranı her belediyede farklılık göstermektedir. Bu nedenle bir işletmenin ödeyeceği Ticaret Vergisi tutarı önceden net bir şekilde hesaplanamamaktadır.

Ticaret Vergisi’nin Diğer Vergilere Göre Farkı Nedir?

  • Ticaret Vergisi, elde edilen kâra değil, faaliyet sermayesi gibi unsurlara göre hesaplanan bir vergi türüdür. Bu nedenle zarar eden bir işletme bile Ticaret Vergisi ödemekle yükümlü olabilir.
  • Kurumlar Vergisi (Körperschaftssteuer) ise şirketlerin elde ettiği kârlardan hesaplanan ve federal düzeyde uygulanan bir vergi türüdür.

Kilise Vergisi (Kirchensteuer) Nedir?

Almanya’da, Kilise Vergisi (Kirchensteuer) adı verilen bir sistem ile bazı dini topluluklar üyelerinden vergi toplanmaktadır. Bu vergi, özellikle ülkedeki Hristiyan kiliselerinin en önemli gelir kaynaklarından biridir. Almanya’da ikamet eden herkes için geçerli olmasa da, belli şartlar altında ödenmesi zorunludur.

Kimler Kilise Vergisi Öder?

  • Eğer Katolik veya Protestan kiliselerine kayıtlıysanız, otomatik olarak kilise vergisi mükellefi olursunuz.
  • Dininize ait bilginin vergi dairesine aktarılmasıyla beraber vergilendirme başlar.
  • Uyruğunuzun bir önemi yoktur, Almanya’da yaşayan herkes için geçerlidir.

Müslümanlar da Kilise Vergisi Öder Mi?

Hayır, Almanya’daki Kilise Vergisi (Kirchensteuer) sistemine göre müslümanlar bu vergiyi ödemekle yükümlü değildir. 

Bu vergi, ülkede bulunan dini toplulukların üyelerinden kesilen bir vergi olduğu için, din mensubu olmayanlar veya farklı bir dini topluluğa bağlı olanlar bu vergiyi ödemez.

Örneğin, Hristiyan kiliselerine kayıtlı olanlar otomatik olarak kilise vergisine tabi tutulurken, Müslümanlar veya Yahudiler bu kapsamın dışındadır.

Kilise Vergisinden Nasıl Kurtulabilirim?

Dini topluluğunuzdan ayrılma işlemini resmi olarak gerçekleştirerek kilise vergisinden muaf olma hakkına sahip olabilirsiniz. Ancak bu kararın bazı sosyal ve dini hizmetlerden faydalanmayı kısıtlayabileceğini unutmamakta fayda var.

İthalat ve İhracatta Malların Vergisi Nasıl Olur?

Almanya’da ithalat ve ihracatta uygulanan vergi sistemi, malların Avrupa Birliği (AB) dışından mı yoksa AB içinden mi getirildiğine göre farklılık gösterir.

  • AB Dışından İthalat: AB dışından Almanya’ya getirilen mallar gümrük vergisi (Zoll) ve ithalat KDV’si (Einfuhrumsatzsteuer) ödemekle yükümlüdür. Gümrük vergisi, ithal edilen ürünün gümrük tarifesine göre belirlenen bir oran üzerinden hesaplanır. İthalat KDV’si ise gümrük vergisi tutarına eklenir ve standart KDV oranı (%19) üzerinden hesaplanır.
  • AB İçinden İthalat: AB ülkeleri arasında serbest dolaşım ilkesi geçerli olduğundan, genellikle gümrük vergisi uygulanmaz. Ancak, bazı durumlarda özel tüketim vergileri gibi farklı vergiler söz konusu olabilir. İthalat KDV’si ise yine standart KDV oranına göre hesaplanır.

İhracatta ise durum biraz daha farklıdır. Almanya’dan AB dışına yapılan ihracatlarda genellikle KDV ödenmez. Ancak, ihracat yapılan ülkeyle özel anlaşmalar varsa farklı KDV uygulamaları söz konusu olabilir.

Almanya’nın ithalat ve ihracat süreçlerinde detaylı bilgi edinmek ve geçerli vergi yükümlülüklerini öğrenmek için gümrük idaresi (Zollverwaltung) ile iletişime geçmeniz veya bir gümrük müşavirine danışmanız önerilir.

Vergi Kimlik Numarası (Steueridentifikationsnummer) Nedir?

Almanya vergi sisteminde önemli bir unsur olan Vergi Kimlik Numarası (Steueridentifikationsnummer), size ömür boyu özel olarak atanan 11 haneli bir sayıdır. Bu numara, Almanya’da yaşamaya başlayan herkese otomatik olarak verilir.

Vergi Kimlik Numarası ne işe yarar?

  • Maaş bordronuzda yer alır ve işverenin Bordro Vergisi (Lohnsteuer) kesintileri için gereklidir.
  • Vergi beyannamesi vermeniz gerektiğinde kullanılır.
  • Çocuk yardımı gibi bazı sosyal yardımların başvurusunda kullanılır.

Kimler Vergi Kimlik Numarası Alır?

  • Almanya’da ikamet eden herkes.
  • Almanya’da çalışmaya başlayan yabancılar.
  • Doğumundan itibaren Alman vatandaşı olan bebekler.

Vergi Kimlik Numarası Nasıl Öğrenilir?

Eğer numaranızı bilmiyorsanız, genellikle vergi dairesi tarafından posta yoluyla size gönderilir. Bunun yanında online vergi portalı “Elster” üzerinden de sorgulama yapabilirsiniz.

Almanya’da yeniyseniz ve Vergi Kimlik Numaranızı öğrenmek istiyorsanız, vergi dairelerine başvurarak bilgi edinebilirsiniz.

Almanya’da Kurulan Şirketlerin Vergilendirilmesi

Almanya’da kurulan şirketlerin vergilendirmesi, şirketin yapısına ve elde ettiği kara göre değişen bir sistemdir. Önemli olan vergi türleri şunlardır:

  • Kurumlar Vergisi (Körperschaftssteuer): Anonim şirketler (AG) ve limited şirketler (GmbH) gibi tüzel kişilikli şirketlerin elde ettiği kâr üzerinden ödenen bir vergi olup oranı standart olarak %15‘tir. Bu oran, Almanya’nın yatırımcı dostu bir ekonomi olma hedefini de destekler.
  • Ticaret Vergisi (Gewerbesteuer): Kar amacı güden tüm ticari faaliyetlerden elde edilen kazanç üzerinden hesaplanan bir yerel vergi türüdür. Vergi oranı ise faaliyet gösterilen belediyeye göre değişiklik gösterir. Bu nedenle net vergi tutarı önceden hesaplanamaz ve bir vergi uzmanına danışılması faydalı olabilir.
  • Katma Değer Vergisi (KDV) (Mehrwertsteuer): Ürün veya hizmetlerin satışında son kullanıcıya eklenen dolaylı bir vergidir. Standart KDV oranı %19‘dur ancak bazı temel gıda maddeleri gibi ürünlerde ise indirimli %7 KDV oranı geçerlidir.

Bunların yanında, dayanışma amaçlı eklenen Solidaritätszuschlag adı altında %5,5’lik bir katkı payı da söz konusu olabilir.

Almanya’da şirket kurmayı planlıyorsanız, vergi yükümlülüklerinizi önceden öğrenmek için bir vergi uzmanına danışmanız veya bulunduğunuz belediyenin vergi dairelerine başvurmanız önemlidir. Bu sayede şirketinizin vergisel durumunuzu netleştirebilir ve maliyetlerinizi hesaplayabilirsiniz.

Almanya’da Maaştan Ne Kadar Vergi Kesiliyor?

Almanya’da maaşınızdan kesilen vergi miktarı çeşitli faktörlere bağlı olarak değişmektedir. Maaş bordronuzda net (kesinti sonrası) ve brüt (kesinti öncesi) ücret şeklinde görebileceğiniz farkı bu kesintiler oluşturur. 

İşte maaşınızdan kesilen vergilerin başlıcaları:

  • Bordro Vergisi (Lohnsteuer): Bu, maaşınızdan direkt olarak işveren tarafından kesilen ve gelirinize göre progressif olarak artan bir gelir vergisidir. Örneğin, kazandığınız brüt maaş arttıkça Bordro Vergisi oranınız da yükselir.
  • Vergi Sınıfı (Steuerklasse): Aileniz ve çocuk sayınız gibi kriterlere göre vergi dairesi tarafından belirlenen bu sınıf, Bordro Vergisi kesintisini etkiler. Örneğin, evli ve çocuksuz biriyle bekar birinin Bordro Vergisi kesintileri farklılık gösterebilir.
  • Solidaritätszuschlag: Gelir vergisine ek olarak %5,5 oranında hesaplanan bu dayanışma vergiside Bordro Vergisi kesintisine dahildir.
  • Kilise Vergisi (Kirchensteuer): Dini bir topluluğa kayıtlıysanız maaşınızdan Bordro Vergisi ile birlikte Kilise Vergisi de kesilir (Müslümanlar ve vergiden muaf olanlar bu vergiyi ödemez).

Net maaşınızın ne kadar olacağını önceden kestirebilmek zor olduğu için maaş bordronuzu kontrol etmek veya işverinize danışmak faydalı olabilir. Yıl sonunda ise vergi beyannamesi vermeniz durumunda, fazla ödenmiş Bordro Vergisi varsa size iade edilebilir.